Pada awal tahun 2026 kita memasuki finalisasi migrasi sistem perpajakan Indonesia ke sistem baru Coretax. Dengan ini seluruh proses administrasi dilakukan end-to-end melalui satu pintu yang meliputi pendaftaran, pelaporan, serta pengawasan pajak.
Integrasi dalam sistem Coretax akan memberikan dampak pengawasan yang lebih ketat. Untuk itu diperlukan proses bisnis yang berjalan dengan benar dari awal hingga akhir proses pelaporan.
Sistem baru ini juga diharapkan akan mengurangi risiko kesalahan yang sebelumnya kerap terjadi karena gap teknologi dan human error. Namun terkadang perubahan transaksi tetap tidak dapat dihindarkan. Untuk mengatasi ini diperlukan langkah korektif seperti pembetulan.
Terdapat sejumlah pelaporan yang dilakukan sering dan berulang, dengan tenggat waktu yang lebih sedikit setiap bulannya. Pelaporan ini memerlukan strategi Wajib Pajak (WP) Badan untuk mengatur risiko pembetulan yang ada.
Artikel ini akan membahas secara lengkap cara pembetulan SPT Masa di Coretax, mencakup fungsi dan jenis, serta implikasi dan konsekuensinya terhadap proses bisnis.
Apa Itu SPT Masa?
Surat Pemberitahuan Masa adalah laporan pajak bulanan kepada pemerintah yang dilakukan melalui DJP (Direktorat Jenderal Pajak). Dengan pelaporan rutin, WP Badan dapat memastikan kepatuhan pajaknya serta mencegah tumpukan kewajiban pajak.
Jenis SPT Masa:
- SPT PPh Pasal 21/26
Dilaporkan atas pemotongan Pajak Penghasilan atas gaji, upah, dan honorarium. Meliputi pemotongan PPh Pasal 21 untuk WP dalam negeri dan PPh Pasal 26 untuk WP Luar Negeri.
- SPT PPh Unifikasi
Merupakan gabungan SPT yang terdiri dari pelaporan e-Bupot unifikasi yang mencakup Pajak Penghasilan selain PPh Pasal 21/26.
- SPT PPN
Untuk pelaporan PPN atas penyerahan Barang atau Jasa, serta penjualan Barang Mewah (PPnBM). Dilaporkan paling lambat pada akhir bulan berikutnya.
Pelaporan SPT Masa di Coretax
Sebelum mempelajari cara pembetulannya, perlu untuk memahami terlebih dahulu bagaimana gambaran pelaporan SPT Masa di Coretax. Secara umum prosesnya mencakup 2 (dua) tahapan berikut.
Persiapan SPT
- Membuat e-Faktur Pajak
- Membuat e-Bukti Pemotongan (e-Bupot)
- E-Statement
Penyampaian SPT melalui Coretax dengan mengakses menu SPT. Seluruh perhitungan akan dilakukan otomatis dan SPT sudah terhubung dengan e-Faktur atau e-Bupot.
Kesalahan Umum dalam Pembuatan
Kesalahan-kesalahan yang umum terjadi dalam pembuatan SPT dapat disebabkan karena adanya perubahan transaksi, atau pun dari kelalaian WP itu sendiri. Beberapa kesalahan tersebut diantaranya:
Telat Lapor SPT
Wajib disampaikan pada saat yang telah ditentukan. Jika telat, maka akan dikenakan sanksi administrasi dan denda.
Salah Menghitung Pajak
Dapat terjadi dalam hal faktur terlambat diterima Pengusaha Kena Pajak (PKP), sehingga belum sempat dilaporkan sebagai Pajak Masukan, sehingga mengakibatkan kesalahan penghitungan pajak.
Human Error
Kesalahan yang disebabkan manusia dapat berupa salah input identitas, maupun angka yang menyebabkan lebih/kurang bayar. Jika kesalahan ditemukan dalam Bukti Potong atau Faktur Pajak, maka WP Badan harus melakukan pembetulan atas e-Bupot atau e-Faktur tersebut terlebih dahulu.
WP Badan Hanya Melaporkan Sebagian
Dengan sengaja melaporkan sebagian karena hanya berencana untuk membayar sebagian. Kesengajaan ini jika ditemukan dalam pemeriksaan dapat mengakibatkan sanksi administrasi dan sanksi pidana.
Kapan WP Harus Melakukan Pembetulan?
Kondisi yang Mewajibkan Pembetulan
Jika salah melakukan input data atau data tidak sesuai dengan kondisi sebenarnya. Dalam hal-hal berikut ini:
- Jika hanya data atau identitas yang tidak mengakibatkan Kurang Bayar (KB) atau Lebih Bayar (LB) disebut dengan SPT Pembetulan Nihil. Contohnya adalah kesalahan dalam pengisian tanggal transaksi atau identitas.
- Jika berdampak dalam perubahan besaran pajak terutang makanya disebut SPT Pembetulan Normal.
Batas Waktu Pembetulan
Ketentuan kapan terakhir kali WP dapat melakukan pembetulan diatur sebagai berikut:
- Tidak ada batas pembetulan selama belum diperiksa petugas DJP.
- Dapat dilakukan lebih dari satu kali.
Pembetulan ini penting dilakukan untuk menghindarkan WP dari sanksi atau pemeriksaan pajak. Kelalaian dan keterlambatan dalam pembetulan akan dikenakan sanksi administrasi.
Pembetulan SPT Masa di Coretax
Secara konsep, metode pembetulan SPT di Coretax terbagi menjadi 2 (dua), yakni:
Delta SPT
Hanya berisi perubahan atau penyesuaian selisih dari data sebelumnya. Berlaku bertahap dari 1 Januari 2025. Hanya dapat dilakukan melalui saluran elektronik yang telah disediakan DJP:
- e-Faktur Web Based (jumlah faktur < 10.000)
- e-Faktur Desktop 3.2 CAS (jumlah faktur >10.000)
- API Host-to-Host
- Saluran pengiriman berbasis Web Services
Kapan digunakan?
- Ketika SPT KB
- SPT Nihil yang pembetulannya menghasilkan KB atau LB
- SPT Normal status LB yang pembetulannya menghasolkan LB lebih besar atau LB tidak direstitusikan
Penggantian SPT (Replace)
Metode Pembetulan SPT dengan cara mengganti sepenuhnya SPT yang telah dilaporkan sebelumnya. Ini hanya dapat dilakukan dengan kondisi SPT sebelumnya berstatus Lebih Bayar, serta telah diajukan permohonan restitusi melalui pemeriksaan atau pengembalian pendahuluan.
Langkah-langkah Cara Pembetulan SPT Masa di Coretax
SPT PPh Unifikasi
Pembetulan dilakukan dengan melakukan pembetulan pada Bukti Potong. Lakukan dengan cara:
- Akses menu “e-Bupot”, pada submenu “BPPU”
- Pada tampilan Dahboard BPU, pilih kolom “Telah Terbit”
- Pilih Bukti Potong yang akan diganti lalu klik ikon pensil “Amend”
- Lakukan perubahan pada field yang ingin diganti.
- Dokumen akan terkirim secara otomatis ke WP lawan transaksi
- Unduh bukti potong pada menu yang tersedia
- Lapor kembali SPT.
SPT PPh Pasal 21
Sama halnya dengan pembetulan pada PPh dengan e-Bupot Unifikasi, lakukan pembetulan bukti potong terlebih dahulu dengan mengakses menu e-Bupot pada Coretax. Setelah selesai laporkan kembali SPT.
SPT PPN
Pembetulan dilakukan dengan cara mengedit faktur terlebih dahulu. Setelah selesai dapat mengirimkan kembali SPT. Langkah-langkahnya adalah sebagai berikut.
- Edit Faktur terlabih dahulu dengan mengakses menu “e-Faktur”
- Akses submenu “Tax Return” (Surat Pemberitahuan) pada menu “Tax Return”
- Pada tampilan daftar konsep SPT (Tax Return Not Submitted) pilih “Create Tax Return”
- Pilih jenis pajak, jenis SPT, serta periode pelaporan. Dalam “Tax Return Model”, pilih “Pembetulan”. Pilih “View” untuk mengedit.
- Jika sudah selesai diisi, pilih “Pay and Submit”
- Status akan otomatis berubah menjadi “Submitted” jika sudah dilakukan pelunasan.
Konsekuensi Pembetulan
Jika setelah pembetulan menyebabkan WP menjadi Kurang Bayar (KB), maka WP diwajibkan melunasi seluruh kekurangan pemnbayaran. Selain itu WP juga akan dikenakan sanksi bunga dengan besaran tarif yang ditetapkan Menteri Keuangan setiap bulannya.
Sebaliknya jika setelah pembetulan menyebabkan Lebih Bayar (LB), memerlukan tindakan sebagai berikut:
- LB SPT PPh Unifikasi: WP Badan dapat mengajukan restitusi.
- LB SPT PPh 21/26: Kelebihan bayar dapat dikompensasikan ke periode pajak berikutnya tanpa harus berurutan.
- LB SPT PPN
- Jika LB setelah pembetulan menjadi lebih besar maka dikompensasikan ke periode berikutnya.
- Jika LB menjadi lebih kecil, dapat dikompensasikan ke periode berikut dalam hal bulan berikutnya SPT belum dilaporkan. Jika bulan berikut sudah dilaporkan maka dapat membayar sisa KB atau dilakukan pembetulan periode berikutnya yang belum dilaporkan.
Secara umum, jika setelah pembetulan menyebabkan kekurangan bayar, maka harus segera dilakukan pelunasan. Hal ini dilakukan menghindari sanksi bunga yang menumpuk.
Sebaliknya jika pembetulan mengakibatkan kelebihan bayar, maka WP Badan harus dengan cermat melakukan kompensasi ke periode berikutnya. Jika dilakukan kesalahan dapat menimbulkan pembetulan berantai yang akan mempersulit administrasi perpajakan.
Tantangan dan Tips dalam Pembetulan
Tantangan yang umum dihadapi dalam Pembetulan SPT adalah sebagai berikut, secaa umum mencakup aspek teknis dan regulasi.
- Tidak memahami regulasi dan tanggal penting
- Ketidaksesuaian data
- Kurangnya pemahaman teknis sistem Coretax
Setelah memahami tantangan dalam pembetulan, Anda dapat menerapkan beberapa tips di bawah ini agar dapat menghindari kesalahan dalam pembetulan::
- Update regulasi perpajakan secara berkala
- Cek dengan teliti dan konfirmasi setiap penyerahan dengan lawan transaksi
- Menyimpan data pajak secara terstruktur
- Lakukan rekonsiliasi rutin antara HR, Finance, dan Tax untuk kesesuaian data
- Ikuti sosialisasi DJP atau berkonsultasi dengan konsultan pajak.
Pastikan data dalam pembetulan benar-benar merupakan data aktual untuk menghindari kesulitan dan sanksi administrasi ke depannya.
Peran Sistem Payroll Terintegrasi dalam Memelihara Kepatuhan Pajak
Dengan sistem baru Coretax yang terintegrasi, akurasi pengelolaan data sejak awal akan mempengaruhi kelancaran proses pelaporan pajak. Salah satunya pengelolaan data ini akan berpengaruh dalam penghitungan payroll untuk pelaporan SPT Masa PPh 21/26.
Kesalahan dalam proses pengelolaan data dapat berakibat kesalahan pelaporan yang dapat mengakibatkan pembetulan. Diperlukan sistem yang mampu mengelola data karyawan secara menyeluruh dan menghitung gaji, tunjangan, dan pajak karyawan dengan andal.
Temukan bagaimana SunFish Payroll Enterprise dapat membantu menjaga keakuratan data payroll Anda. Dengan sistem ini seluruh fitur disatukan dalam sistem terintegrasi yang terhubung secara real-time dengan database karyawan.
Temukan solusi atas permasalahan payroll Anda dan bagaimana kami dapat membantu dengan berdiskusi langsung dengan Tim Profesional DataOn.
